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Impuestos y Servicios Legales
Consultorio Tributario 2009

 

Diciembre
Diciembre 21 - “Un residente colombiano en México que ha pagado siempre sus impuestos en ese país quiere volver a Colombia. Venderá sus activos en México e ingresará algún dinero para lo cual diligenciará las declaraciones de cambio correspondientes. Dado que se evidenciará un incremento patrimonial, cómo se justifica? Se debe reportar como ingreso la venta de dichos activos y tendrían alguna clasificación especial como ingreso no constitutivo de renta o renta exenta?”
Diciembre 14 - “Es procedente excluir del impuesto sobre las ventas los servicios que presten las Administradoras de Riesgos Profesionales por medio de un subcontratista?”
Diciembre 7 - “Cuál es la retención en la fuente aplicable cuando se enajena un vehículo con destino a su chatarrización o cuando su enajenación se realiza después de chatarrizado ?”
Noviembre
Noviembre 30 - “Soy el representante legal de una sociedad que es agente de retención por Impuesto de Industria y Comercio en la ciudad de Bogotá; Dicha compañía se encuentra en la actualidad en proceso de liquidación. Existe algún procedimiento especial que deba observar cuando se practican retenciones en la fuente en exceso?”
Noviembre 23 - “En la prestación de servicios, cuando se entiende causado el IVA ?”
Noviembre 16 - “¿Si una sociedad registra en su contabilidad como mayor valor del costo la contribución pagada por valorización sobre un inmueble de su propiedad, puede aplicar la respectiva depreciación sobre todo su valor, es decir, la base para depreciar estaría formada por el costo de adquisición más el valor de la contribución por valorización?”
Noviembre 9 - “¿Si una sociedad registra en su contabilidad como mayor valor del costo la contribución pagada por valorización sobre un inmueble de su propiedad, puede aplicar la respectiva depreciación sobre todo su valor, es decir, la base para depreciar estaría formada por el costo de adquisición más el valor de la contribución por valorización?”
Noviembre 2 - “¿Cual es el tiempo mínimo que debe otorgar la Administración de Impuestos para la presentación de la respuesta a un requerimiento de información? ¿Qué sucede si la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN concede un término de once (11) días?”
Octubre
Octubre 26 - “¿Si una sociedad imputa en su declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2008 el saldo a favor originado en la declaración de renta del año gravable 2007, el término de firmeza de la declaración del año 2007 empezará a contarse desde la fecha en que se llevó a cabo tal imputación?”
Octubre 12 - “¿Si al primero de enero de 2007 una compañía poseía un patrimonio líquido de más de tres mil millones de pesos ($3.000.000.000), pero igualmente poseía aportes en sociedades nacionales que disminuirían dicho patrimonio líquido a menos de tres mil millones de pesos, ($3.000.000.000) estaría obligada a liquidar el impuesto al patrimonio?”
Octubre 5 - “Cuál es el término que tiene la DIAN para emitir el auto declarativo para dar por no presentada la declaración de renta del año gravable 2008 que goza del beneficio de auditoria de seis meses?”
Septiembre
Septiembre 21 - “En enero de 2009 unos comerciantes elaboramos un documento que contiene las obligaciones relativas a un contrato de compra venta de maquinaria industrial en Colombia, en el cual se acordó el precio de $200.000.000 cuyo pago se pactó en 3 cuotas. Solo 1 parte suscribió el acuerdo. ¿Esta operación esta gravada con impuesto de timbre? ¿En caso afirmativo, cuál es la sanción por no causar y pagar el mismo?”
Septiembre 7 - “¿Un Consorcio o Unión Temporal está obligado a llevar libros de contabilidad por separado?
Agosto
Agosto 24 - “Una empresa sin domicilio en Colombia, me prestó servicios de asesoría desde el exterior. He practicado la retensión teórica del impuesto sobre las ventas. ¿Para tomar este IVA como descontable es necesario contar con un contrato escrito de prestación de servicios?
Agosto 17 - “En el 2008 enajené un predio que había comprado 10 años antes. En el 2007 lo había incluido en la declaración del impuesto sobre la renta por 100 millones de pesos, valor que correspondía al autoavalúo de ese año. Necesito declarar la ganancia ocasional. Entiendo que el costo de los bienes enajenados que califican como activos fijos, está constituido por el costo declarado en el año inmediatamente anterior más el valor de los ajustes del Artículo 70 del Estatuto Tributario, es decir el 7.75% para el año 2008, de acuerdo con el Artículo 2 del Decreto 4715 de 2008. ¿Es correcto tomar como costo fiscal 107.75 millones o solamente 100 millones?
Agosto 10 - Una sociedad que tiene como objeto social administrar y efectuar inversiones cuyos ingresos provienen de dividendos, rendimientos financieros y utilidades en la compra y venta de títulos (acciones, TES, bonos) a través de la bolsa, ¿podría tomar el beneficio de activos fijos reales productivos o darle el tratamiento contemplado en el artículo 127-1 del Estatuto Tributario al leasing operativo por compra de un vehiculo que será utilizado por el representante legal de la sociedad?
Agosto 3 - Una persona residente en España obtiene una ganancia por la venta de un apartamento que posee en Colombia ¿En qué país está sometido a impuesto dicha ganancia?
Julio
Julio 27 - En qué casos las sociedades por acciones simplificadas (SAS) están obligadas a tener Revisor Fiscal?
Julio 20 - Si la declaración de renta del año gravable 2008 goza del beneficio de auditoría, quisiera saber si se modifica la fecha del término de firmeza de la declaración, por el hecho de solicitar la devolución del saldo a favor antes de su firmeza
Julio 13 - Antes de la expedición de la Ley 1111 de 2006, era procedente compensar las pérdidas que provenían de la deducción por adquisición de activos fijos reales productivos de que trata el artículo 158-3 del Estatuto Tributario?
Julio 6 - Nuestra firma es una empresa asociativa de trabajo. Esta lleva tiempo sin realizar operaciones y sin facturar. ¿Estamos obligados legalmente a presentar las declaraciones del impuesto a las ventas y de retención en la fuente en ceros?
Junio
Junio 30 - Nuestra firma es una empresa asociativa de trabajo. Esta lleva tiempo sin realizar operaciones y sin facturar. ¿Estamos obligados legalmente a presentar las declaraciones del impuesto a las ventas y de retención en la fuente en ceros?
Junio 23 - Somos una persona jurídica que tomó en arrendamiento una oficina con una sociedad inmobiliaria. Queremos saber si en nuestra condición de agente de retención del impuesto sobre la renta, el certificado de retenciones debemos expedirlo a nombre de la inmobiliaria o a nombre del dueño del inmueble?
Junio 16 - Somos una persona jurídica que tomó en arrendamiento una oficina con una sociedad inmobiliaria. Queremos saber si en nuestra condición de agente de retención del impuesto sobre la renta, el certificado de retenciones debemos expedirlo a nombre de la inmobiliaria o a nombre del dueño del inmueble?
Junio 8 - Somos una entidad financiera y de acuerdo con el artículo 1º del Decreto 1742 de 1992 somos autorretenedores sobre comisiones. Partiendo de esa condición, debemos actuar en todos los casos como autorretenedores, sin importar la calidad de nuestros clientes?
Junio 1 - En el caso de una empresa que tiene un inmueble y un vehículo en la ciudad de Bogotá bajo la modalidad de leasing financiero, quién tiene la obligación de pagar tanto el impuesto predial como el impuesto de vehículos?
Mayo
Mayo 26 - La utilidad proveniente de la enajenación de acciones se encuentra gravada con el impuesto de industria y comercio en el Distrito Capital?
Mayo 18 - Se encuentran gravados con el impuesto de industria y comercio los ingresos provenientes del arrendamiento de bienes inmuebles propios en el Distrito Capital?
Mayo 11 - Cuáles son los requisitos para constituirse como usuario industrial en zona franca permanente especial en los departamentos de Putumayo, Nariño, Huila, Caquetá y Cauca y obtener en consecuencia los beneficios tributarios de esta figura?
Mayo 4 - Si una empresa otorga un descuento condicionado (por pronto pago) tiene derecho a deducirlo?
Abril
Abril 27 - Limitaciones y deducciones en publicidad
Abril 20 - Trámites para certificados de residencia fiscal
Abril 13 - Sanciones relacionadas con precios de transferencia
Abril 6 - Un caso de precios de transferencia
Marzo
Marzo 30 - Declaración de los precios de transferencia
Marzo 23 - Utilidades en contratos °forware non delivery°
Marzo 16 - Un caso de inversión en una fiducia mercantil
Marzo 9 - Los impuestos de las empresas unipersonales
Marzo 2 - Cómo pasar del régimen comun al simplificado?
Febrero
Febrero 23 - Declaraciones virtuales y firmas digitales
Febrero 16 - Un caso para la aplicación de IVA descontable - Aporte obligatorio para salud que hace el trabajador - ¿Retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros provenientes de carteras colectivas?
Febrero 9 - Los impuestos en servicios publicitarios
Febrero 2 - ¿Procede la devolución del impuesto de timbre? ¿Cuál sería su procedimiento? / Certificados de retención en la fuente son obligatorios
Enero
Enero 26 - ¿Cuál es el procedimiento que tiene la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para inscribir de oficio a un obligado en el Registro Único Tributario – RUT?

 

 

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