Seminario de Medios Magnéticos

OBJETIVOS

La información exógena tributaria que anualmente solicita la DIAN es
una de las principales herramientas con que cuenta el Estado para
efectuar controles sobre la evasión fiscal en nuestro país, razón por la
cual, el pasado 29 de octubre de 2007 fueron proferidas las
resoluciones 12684 a 12691 con las cuales se definió la información
tributaria que se debe reportar por el año gravable 2007 de acuerdo a
lo dispuesto en los artículos 623 al 631-1 del Estatuto Tributario.

Ahora bien, uno de los principales problemas identificados en
algunas compañías durante el proceso de elaboración de la
información exógena por los años gravables 2005 y 2006, fue que el
mismo se hizo en forma independiente al de la declaración de renta y
complementarios lo cual no permitió realizar un análisis más
profundo para identificar partidas que debían ser ajustadas o
reclasificadas con el fin de evitar contingencias fiscales.

Para tratar de contrarrestar esta situación, y dado que los plazos
tanto para el vencimiento de la declaración de renta como para la
presentación de la información exógena son bastante cercanos,
KPMG Impuestos y Servicios Legales Ltda. tiene el agrado de
presentar a consideración de nuestros clientes y demás amigos este
seminario que incluye los aspectos más significativos que deben
tomarse en consideración a la hora de conformar los formatos a
reportar, cuyo propósito es el de contribuir activamente en su
adecuado proceso de preparación, teniendo en cuenta que la misma
debe cumplir con la totalidad de las normas tanto de contenido como
con sus especificaciones técnicas además de tener consistencia con
las cifras que paralelamente deben ir siendo registradas en la
declaración de Renta y Complementarios.

Los objetivos que se persiguen con el seminario son:

• Dar a conocer la manera en que debe verificarse el estado en
  que se encuentra la información exógena remitida por el año
  gravable 2006.
• Ofrecer un entrenamiento de primer nivel a los funcionarios de las
  compañías participantes, sobre el detalle de las modificaciones
  introducidas a través de las nuevas resoluciones, evitando así el
  riesgo de verse abocados a la imposición de sanciones que
  podrían ascender a trescientos treinta millones ochocientos diez
  mil pesos ($330.810.000).
• Concientizar a los participantes, que el proceso de preparación de
  la información exógena requiere de una serie de procedimientos
  que deben ser efectuados por el área contable-tributaria, con el
  apoyo de otras áreas proveedoras de información, por ejemplo el
  departamento de sistemas, con el fin de parametrizar
  adecuadamente los cambios y modificaciones generados por las
  nuevas resoluciones y así garantizar el éxito en los resultados
  arrojados.
• Establecer el procedimiento para conciliar la información contable
  y la exógena, de forma tal que haya un aseguramiento previo al
  envío de los formatos a través de los servicios electrónicos de la
  DIAN previo a la radicación.
  

DIRIGIDO A

Asesores tributarios, contadores públicos, revisores fiscales,
contralores, gerentes financieros, auditores y en general a todos los
responsables del manejo del área impositiva y financiera que de una u
otra manera hacen parte del proceso de conformación de la
información exógena que debe ser presentada a la DIAN por los
diferentes obligados.

METODOLOGIA

Para lograr los objetivos propuestos, el seminario lo desarrollaremos en
una sesión de cinco horas, en donde daremos a conocer los principales
aspectos para la adecuada preparación de la información exógena y su
respectivo envío, haciendo énfasis en la capitalización de experiencias
obtenidas en la elaboración de los formatos que fueron reportados por
los años 2005 y 2006 bajo el modelo MUISCA, complementándolo con
la indicación en detalle de cuáles son las conciliaciones y cruces que se
deben realizar por parte de la Compañía, para asegurar quecontenido de los archivos cumple con las especificaciones requeridas, previo al envío a la DIAN.

Para el desarrollo del seminario se ha dispuesto el temario que
más adelante se detalla, el cual dará respuesta, entre otras, a
las siguientes inquietudes que ha generado la preparación de la
información::

• Quienes están obligados a presentar la información exógena por
  el año gravable 2007?
• Cuál es la información que se debe reportar por cada uno de los
  terceros con quienes se mantuvieron operaciones durante el
  año?
• Cómo se deben reportar las operaciones que se mantuvieron con
  terceros vinculados, o no, del exterior?
• Pueden incluirse los nombres y apellidos en una sola casilla?
• Podría reportar cédulas de ciudadanía en la información exógena
  del año 2007?
• Es o no obligatorio el dígito de verificación para la identificación
  de los terceros?
• Se debe reportar información de rubros como la diferencia en
  cambio?
• Qué se debe reportar de los gastos no deducibles del impuesto
  sobre la renta?
• Como deben reportarse los números de identificación de los
  vinculados económicos de la compañía?
• Cómo reportar el IVA descontable y el generado, y qué debe
  hacerse con el IVA asumido por las operaciones con el régimen
  simplificado y terceros del exterior?
• Cuáles son las cuantías mínimas para reportar en forma detallada
  a los terceros en cada uno de los literales?
• Hay cuantías mínimas para el reporte de los literales b) y c),
  relacionados con las retenciones practicadas y que le practicaron
  a la compañía respectivamente?
• Como se reporta la autorretención?
• Cómo se debe reportar la amortizaciones de gastos pagados por
  anticipados y cargos diferidos por el año 2007?

CONTENIDO

8:10 a.m. a 8:40 a.m.

Resumen y principales cambios presentados en la Información
exógena que deben reportar los diferentes sectores específicos
como: Sector financiero, cámara de comercio, la Bolsa de
Valores, cajas de compensación familiar, la Registraduría,
comisionistas de bolsa, notarios, tipografías y litografías y
estados financieros consolidados.

Información que deben reportar los entes públicos, contratos
de mandato, administración delegada, consorcios y uniones
temporales.

8:40 a.m. a 10:30 a.m.

Información general de la resolución 12690 de 2007

• Quienes están obligados a reportar la información que debe
  remitirse a la DIAN (Grandes contribuyentes, agentes
  retenedores, fiduciarias, entidades públicas, etc.)
• Literales que deben reportarse (socios y accionistas, retenciones,
  descuentos tributarios, costos y deducciones, ingresos, pasivos,
  deudores y la información de la declaración de renta) cuantías
  mínimas y tips generales para la conformación de la información.
• Información que debe reportarse por cada uno de los terceros.
• Forma de reportar las operaciones realizadas con partes
  relacionadas del exterior.
• Cambios frente a la información presentada por el año gravable
  2006.
• Plazos clasificados según su condición de gran contribuyente,
  persona natural o persona jurídica.
• Régimen sancionatorio

10:30 a.m. a 10:50 a.m.

Café

10:50 a.m. a 11:50 a.m.

Con respecto a la información exógena a reportar por el año
gravable 2007, se indicará:

• Paso a paso, la manera de presentar la información
• Principales errores que se pueden generar en las
  especificaciones técnicas y en el contenido y cómo
  prevenirlos.

Sobre la información reportada por el año gravable 2006 se
establecerá:

• Detalle de la forma de consultar el estado de la información
  reportada.
• Procedimiento para efectuar las correcciones, reemplazo parcial o
  total.

11:50 a.m. a 1:00 p.m.

Explicación didáctica realizada a través de las principales
conciliaciones que deben ser elaboradas para asegurar el
adecuado cumplimiento de la obligación, explicando en detalle
los cruces a efectuar, dentro de las que se destacan:

• Conciliación de las declaraciones de retención en la fuente e
  impuesto a las ventas con lo informado con ocasión a la
  Resolución 12690
• Conciliación del monto del total de las deducciones tomadas en
  renta, con las del reporte.
• Conciliación de los ingresos de renta con los de la información
  exógena.
• Conciliación entre el patrimonio líquido de la declaración y lo
  informado por los socios del exterior.

Sesión de Preguntas

CONFERENCISTAS

Oswaldo Pérez
Gerente Senior

Alí Alexander Castrillón
Gerente

Yamile Montenegro
Senior

LUGAR, FECHA E INFORMES

Bogotá D. C.,
Febrero 28 de 2008
Oficinas KPMG, Calle 90 No. 19C - 74
8:00 a.m. a 1:00 p.m.
Informes en los teléfonos: 6188000 6188100 Ext. 215 o 247.
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